试谈企业现金管理(百度文库)

　 浅谈企业现金管理 (百度文库)-------------基本上就是库存现金

　 摘要 现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，贯穿整个经营活动的始终，因而现金的管理显的尤为重要，由于现代信息技术的发展，电子管理已经普及，人民渐渐忽视了对现金的人工管理。因此，我们必须加强对其重视与管理。

　 本文通过对公司现金管理中存在的问题进行了简要的分析，从整体上提出了一些对策与方案，并着重强调要加强企业现金管理的力度，加强企业文化，提高职工的法律意识。

　关键词： 现金管理 监督体系 企业文化

　 目 录 前言 ..........................................................................1

　目前现金管理存在的主要问题 ................................................1

　（一）现金使用随意、交易频繁 ..................................................1

　（二）企业坐支现金普遍 ........................................................2

　（三）白条抵库严重 ............................................................2

　（四）库存限额不明确 ..........................................................3

　（五）公款私存 ...........................................................3

　（六）大额支现放任化 ..........................................................3

　二、现金管理问题存在的主要原因 ................................................4

　（一）岗位分工不明确 .........................................................4

　（二）企业外部环境因素 ........................................................4

　（三）认识存在偏差 ............................................................5

　（四）监督不力 ................................................................5

　（五）规章制度不完善 ..........................................................6

　 三、解决企业现金管理问题的对策和建议 ..........................................6

　（一）加强企业现金制度的管理 ..................................................6

　 （二）建立良好的金融环境 ......................................................7

　（三）加强企业文化，提高职工法律意识 ..........................................7

　（四）建立健全监督体系 ........................................................7

　（五）规章制度需进一步完善 ....................................................8

　 结束语 ........................................................................9

　参考文献 ......................................................................9

　 浅谈企业现金管理

　前言 在现行企业制度下，现金在企业中往往处于不可或缺的地位，由于人们对其有认识上的偏差，导致了很多弊端的产生。众所周知，货币是商品经济发展到一定阶段的产物，货币的流通促进了经济发展和社会生产力的提高。在我国金融业还不发达的情况下，现金作为货币中最活跃的一种形式，同时也是结算工具促进了经济的飞速发展，但随着电子货币的出现，现金决定了现金结算存在很大的弊端。一些不法分子利用大额现金支取进行偷税，漏税，洗钱，贩毒，行贿，金融诈骗等违法犯罪活动，企业中各个层次的员工，上至领导下至车间工人，都有过违规违纪的利用现金的经历。

　 近年来，随着市场经济的发展，现金管理工作的问题在基层金融机构中日益凸现，亟待引起高度重视，并认真加以处置解决。所以想借此谈谈现金管理存在的问题并对其进行简要的分析。由于本人能力有限，有不足还请指正。

　 一、目前现金管理存在的主要问题

　XX有限公司为2005年国家商务部批准的一级货运代理企业，注册资金600万元人民币，主要经营国际、国内、海运、空运、散杂货物运输及代理业务，包括进出口揽货、订舱、报关、报检、装拆箱、仓储、港口操作、门到门运输等相关物流服务，具有网络齐全、操作安全、时效快捷、运价低廉之优点。

　我公司于2009年度实现销售额2427249.62元，由于受金融危机的影响，营业收入较往年大幅度下降，企业整体效益下滑，业务拓展相对困难，现金交易过于频繁，存在许多弊端 ，现就此谈谈现金管理存在的问题： （一）现金使用随意，交易频繁 根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些 - 2 - 企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行（社）开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。对这些企业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些交易是小额结算，开票要缴税，所以客户间形成非现金不交易，客观上迫使该企业搞现金交易。企业需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。我公司在2009年12月份发生了12笔交易，金额累计88560元，其中现金交易就达8笔，金额达56000元，所占比重63.23%。可见交易次数之多，数额直大。

　 （二）企业坐支现金普遍 据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，譬如我公司在2009年11月份发生一笔现金交易，实现营业收入6368.20元，公司在收到现金后并没有存入银行，而是直接用于日常开支、办公费的支出等，不仅仅是公司制企业如此，一些机关事业性单位也不乏此现象。在查阅公司资料时发现，2009年总收入为2427249.62元，总支出2208879.73元，但历史资料显示公司应作未作收入10125.45元 ，据调查这部分资金并为作为收入存入银行，而是作为其他开支例如投资捐赠之类的，对于其营业支出也只是子虚乌有。

　 正是这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。

　 （三）白条抵库严重 白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部业务员出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。如：在某乡经济责任什集中发现，我公司2008年末白条抵库5万元，其中未入账的预付款项白条达4.02万元，个人借款0.98万元.再如，2006年2月份账面库存现金50.16万元，实际结存现金只有0.66万元，白条抵库49.5万元。其中2006年 - 7 - 按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。

　 （2）加强库存现金限额管理，要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。

　 （3）把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。

　 （4）严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。

　 （5）当前企业和有关部门应配合中央认真抓好“小金库”清理工作，并以此为突破口，狠抓现金管理工作。

　 （6）加强内部控制，明确规定不相容职务相互分离并严格执行。

　 （二）建立良好的金融环境 按照市场经济和金融改革目标任务尽力统一政策，统一准则，逐步使各个金融单位走上同一起跑线；认真学习《中国人民银行法》和《商业银行法》这两套法律，它们为治理金融无序竞争提供了法律保证，并重在执行；中央银行的监管力量应以高起点的经济处罚作为当前的主要手段，从而使不正当竞争者得不到经济利益。疏通转账结算渠道，解决无故压单压票问题，最大限度地减少不必要的现金使用，大力推行信用卡和支票结算业务，采用国际先进技术转变结算方式，完善和扩大信用卡结算业务。只有上梁正了，下梁才不会倾斜，当然公司也应注重这一环境的营造，这也是企业文化的一部分。我们不仅要按照法律办事更应将它延伸乃至推广。

　 （三）加强企业文化，提高职工法律意识 企业文化是一个企业的灵魂所在，是一个企业走向成熟至壮大的潜在动力，看一个员工的素质就能知道这个单位的文化是怎么样。文化与法律是分不开的，有好的文化必有高的法律意识，加强组织经济工作者对市场经济和金融经济改革知识，特别是对颁布的《中国人民银行法》、《商业银行法》、《会计法》和《现金管理暂行条例》等法规的学习，纠正思想认识上的偏差，用正确的理论来指导工作。公司应定时开晨会，有企业自己的口号并严格执行，定期汇报工作内容及心得体会。要做好期间计划及日程安排，从细节来提高员工的企业文化，这也能提高员工自身的素质修养. - 9 - 结束语 在生活水平与日俱佳的当今社会，我们时刻关注的问题已不是温饱，而是如何使生活变得更加美好，这就需要我们去创造去拼搏，不是口头的一时的发奋语。在我们生活的周围有一种无形的力量在推动你向前，即使你不是很愿意，这就是社会。我们要做好自己的本职工作，休管他人瓦上霜，说起会计这个行业要的不仅仅是心细，还有的大家应该不明而愈。我们现在要做的就是尽快提高自己的能力，来适应这个社会，立足于这个社会。做任何事情都要有兴趣，否则就会不开心，我对会计有一种特别的心结，我相信我可以做好，会计的前途一片光明。不要抱怨我们的工 资不高，我们的身价是多少我们也要准确估价，祝所有应届生顺利毕业，一帆风顺，天天开心！

　参考文献： ［1］ 周国高. 目前仍须加强现金管理［J］. 经营管理 ，2009.5 ［2］ 李玉周. 轻松资金管理 [M]. 西南财经大学出版社， 2010.1 ［3］ 企业现金管理有妙法［N］. 市场报, 2009.8.10 ［4］ 张安. 中小企业现金管理方法[N]. 郑州航空工工业管理学院学报， 2004.3 ［5］ 刘海虹. 社会资金的动态分析和控制[M ]. 武汉.武汉工业大学出版社，2006.5 ［6］ 提升企业现金管理的新途径[N] . 中华工商时报, 2008.8 ［7］ 我国企业现金管理长路漫漫[N] . 财会信报, 2008.12 - 10 -

　致谢 对于这次的实习机会和论文的撰写，要特别感谢XX有限公司，在实习期间，我学到了许多在课本上涉及不到的东西，是抽象且实际的知识。这就是实践与理论的差距，在整个实习过程中，练就的本领就是脸皮厚。对于专业知识说实在的只是一些基础，基于此我学到的更多的是关于代理货运相关知识。毕竟我们主营是这方面的，还有就是如何跟客户打好关系，做到不卑不亢。从理论到实践是一个全新的过程，全新的体验。

　 再者要感谢的是我的指导老师—xx老师，在整个的论文撰写中，他教导我的不仅仅是论文的辅导工作，更多的是教我如何独立地完成任务，这样让我有更多的空间去发现自我，不必拘泥于老师的思考当中，让我觉得独立思考的必要性，我不再把这次写作看做是应付学校的任务，而是一个很好的学习机会，也是一次全新的挑战（自从上大学就没有写些什么，更别说这几千字的论文）。相信这在我以后的人生中，会有极大的帮助。再次感谢X老师对我的指导以及对论文的潜心修改。

　 还要感谢的是我的尊师们，是你们在我的大学生活中留下了一笔宝贵的财富，这些财富将会使我受益一生。虽然我们有时会有争论，但那也是学习的过程，是你们的教诲成就了我的完美人生，是你们孜孜不倦填补了我的不足，是你们的热情与关爱激发了我的自信心。感谢你们对我X年的学业生涯的肯定与支持。

　 最后要感谢的是我的父母，是你们无声的爱陪我走到现在，未来我将开始独立，但你们的教导已经给了我莫大的帮助，而且我将受用一生。谢谢你们的支持，让我走上今天的舞台，展示自己的能力，我不能给你们任何的承诺，只要求自己尽力做到最好。

　 时光荏苒，在转瞬即逝的X年中，对于我，学校的生活让我了解到很多，不仅仅是校园生活，更多的是社会的姿态，让即将踏进社会的我，有一个缓冲的余地，让我可以有更好的准备去迎接新的事物，一个不一样的生活环境，一个不一样的生存条件，去发掘自我，展现自我，在真正的环境中过活，是一个不一样的挑战。感谢XX学校------这个让我铭记的驿站。

　员工录用管理制度

　为规范试用期员工的管理和辅导工作，创造良好的试用期工作环境，加速试用员工的成长和进步，特制定目标责任制制度。一、员工试用期规定?1、自员工报到之日起至人力资源部确认转正之日起。?2、员工试用期限为3个月，公司根据试用期员工具体表现提前或推迟转正。（一）、福利待遇?1、试用期员工工资根据所聘的岗位确定，核算时间从到岗工作之日起计算，日工资为：月工资÷（本月天数-休假天数）2、过节费按正式员工的1/2发放。3、按正式员工标准发放劳动保护用品。（二）、休假?1、试用期内累计事假不能超过3天，如果特殊情况超过3天需报董事长批准。?2、可持相关证明请病假，请病假程序和天数与正式员工要样。3、可请丧假，请假程序和天数与正式员工要样。4、不享受探亲假、婚假。?二、员工入职准备?1、身份证复印件一份，原件待查。2、学历证明复印件一份，原件待查。

　?3、县级以上人民医院的体检报告。4、4张一寸照片?5、部分职位（如出纳、收银员、司机、仓管）试用期员工还须须准备房产证明、户口本、直系亲属身份证复印件等。三、行政手续?1、试用人员手续办理完毕后，由行政部向试用期人员发放办公相关用品。?2、发放工作牌，办理考勤卡。?3、试用期人员需要食宿的、由行政部安排住宿和就餐。?4、将试用期人员带入用人部门。四、用人部门指引1、试用员工的直接上级是“入职指引人”。2、带领试用期员工熟悉本部门及其他部门，向其介绍今后工作中要紧密配合的部门及员工，同时介绍公司内公共场所的位置，包括会议室、停车场、洗手间等。3、与试用期员工进入面谈，商讨入职后的工作安排，并向试用期员工描述其工作的部门架构，岗位名称，职务，岗位职责等。简单介绍将来的职业发展方向和目前工作时遇到的实际问题。?4、教会试用期员工使用生产工具或办公用具。5、公司有活动要及时告知试用期限人员。?6、与试用期人员进行正面沟通，引导其工作，及时了解试用期员工在工作及生活中存在的问题并帮助其解决。

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