实例三完全中学初中部分〔标准班额〕

　 实例三：完全中学初中部分（标准班额）

　某中学是一所农村完全中学,基本情况如下：

　编制人数为142人（含初中58人），在职教职工人数142人（含初中58人），其中专任教师118人（含初中50人） 合计 基本工资 津贴 小计 岗位工资

　 薪级工资 小计 教龄 津贴 保留 津贴 职务 补贴 …… 总计 214828 126768 96038 30730 41060 960 4140 24960 …… 在职教职工工资合计 167828 126768 96038 30730 41060 960 4140 16960 …… 其中：初中 79380 61000 46750 14250 18380 410 1770 7200 　 离休人员离休费合计 6000 　 其中：初中 2000 　 退休人员退休费合计 41000 　 其中：初中 16800 　

　三是根据县级教育行政部门编制预算的有关要求，整理有关政策规定和相关定员定额比例。该校搜集整理的有关政策规定主要包括：

　1、预算内公用经费拨款标准：每生每年55元；

　需要特别说明的是：该项标准为农村义务教育经费保障机制改革实施以前，当地政府已执行的预算内公用经费定额标准与农村义务教育经费保障机制改革实施后，预算内公用经费补助标准之和。

　2、免杂费补助标准：该校初中免杂费补助标准为每生每年430元。

　3、职工福利费提取比例为：按教职工基本工资的3.5%。

　4、工会经费提取比例为：按教职工工资总额的2%。

　5、培训费提取比例为：按公用经费总额的5%。

　6、医疗保险缴费比例为：按教职工基本工资的8%。

　7、住房公积金缴存比例为：按教职工基本工资的10%。

　8、奖金的发放规定为：按一个月基本工资总额发放。

　9、离休人员离休费发放规定：每人每年增发1个月或1个半月工资。

　10、退休人员退休费发放规定：每人每年增发300-500元。

　11、遗属补助发放规定：每人每月150元。

　12、助学金：在校生每人每年10元，贫困寄宿生生活补助发放规定：每人每月24元。

　13、独生子女费发放规定：每人每月5元。

　14、离退休人员特需费：离休人员每人每年800元；退休人员每人每年50元。

　……

　第二步：编制预算基表。

　1、填制学校基本情况表。

　根据统计审核的有关基本情况数据填制学校基本情况表（基表1）如下：

　基1表： 学校基本情况表（初中部） 编号 项目 单位 数量 备注 甲 乙 丙 01 01 编制数 人 58 02 在职教职工人数 人 58 03 其中：专任教师 人 50 04 离休人员 人 1 05 退休人员 人 16 06 长休人员 人 2 07 临时工 人 2 08 其中：代课教师 人 2 09 财政负担享受遗属补助人数 人 4 10 财政负担享受独生子女费补助人数 人 5 11 班级数 个 18 12 在校学生数 人 900 13 其中：小学 人 　 14 初中 人 900 15 其中：住宿生 人 400 16 其中：贫困生 人 150 17 学校占地面积 平方米 14856 34500×900／18 校舍建筑总面积 平方米 6889 19 其中：教学及教学辅助用房 平方米 4780 20 行政办公用房 平方米 301 700×900/2090 21 生活服务用房 平方米 1808 4200×900/2090 22 校舍建筑总面积中的危房面积 平方米 390 23 其中：B级危房面积 平方米 　 24 C级危房面积 平方米 190 25 D级危房面积 平方米 200 26 机动车船数量 辆 1 27 办公电话数量 部 3 28 教学仪器设备总值 元 666000 29 图书册数 册 8970 30 课桌凳数量 单人套 900 由此可见，基本情况表中，学校占地面积、行政办公用房、生活服务用房三个高、初中共享指标是用初中在校生所占比例计算的。

　2、测算并编制学校预算收入情况。

　该校高、初中实行统一核算，高、初中经费收、支混在一起，统计现有会计资料，学校前三年的平均收入是5921916元。其中：财政补助收入4639000元，事业收入1178500元（其中：杂费收入1065000元），勤工俭学收入89500元，其他收入14916元。可用当量方法测算出初中前三年的平均收入。假定，经测算一个高中生生均收支费用相当于1.5个初中生生均费用，则测算的该校初中前三年平均收入为：学校总平均收入×初中在校学生数/高中在校学生数×1.5+初中在校学生数=5921916×900/（2090-900）×1.5+900=1985000元。同理计算出其中：财政补助收入1555000元，事业收入395000元（其中杂费收入357000），勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。

　参照上述测算的该校初中部（本例所用的比例方法和当量方法，都是近似的分析方法）前三年平均收入，考虑本年增资因素、学校发展项目支出资金需求和国务院免杂费政策的出台，初步确定该校本年度初中部分收入2199360元，其中：财政补助收入2156360元（含免杂费财政补助部分、专项公用支出和项目支出资金需求差额部分），事业收入8000元（剔除杂费收入），勤工俭学收入30000元，其他收入5000元。将收入预算情况填报如下：

　编号 项目 单位 金额 甲 乙 丙 01 01 收入合计 元 2199360 02 1、财政补助收入 元 2156360 03 2、事业收入 元 8000 04 3、勤工俭学收入 元 30000 05 4、其他收入 元 5000

　3、测算并编制预算支出情况。

　（1）编制工资福利支出预算。

　根据预算编制时上月份该校教职工工资和离退休人员离退费发放汇总表中初中在职教职工工资发放数额，假设预算年度无人员增减变化, (如预算年度有人员增减变化或工资标准增加要给予考虑)，计算工资福利支出预算，填制结果如下：

　编号 项目 单位 计算过程 金额 07 一、工资福利支出 元 1143960 08 1、基本工资 元 61000元×12月 732000 2、津贴补贴 元 18380元×12月 220560 3、奖金 元 一个月基本工资总额 61000 11 4、社会保障缴费 元 医疗保险缴费：61000元×8%×12月

　…… 76800 12 5、伙食补助费 元 参照往年支出水平和预算年度实际情况测算 10000 13 6、其他工资福利支出 元 参照往年支出水平和预算年度实际情况测算 43600

　（2）编制对个人和家庭的补助预算。

　根据预算编制时上月份该校（含教学点）教职工工资和离退休人员离退费发放汇总表中离退休人员离退费发放数额、助学金和住房公积金等计算标准（假设预算年度无人员增减变化，如预算年度有人员增减变化或工资标准增加要给予考虑)，编制对个人和家庭的补助预算，填制结果如下：

　编号 项目 单位 计算过程 金额 14 二、对个人和家庭的补助 元 　 380400 15 1、离休费 元 （2000元12个月）+离休人员增发离休费合计2000元 26000 2、退休费 元 （16800元×12个月）+退休人员增发退休费合计7200元 20800 17 3、退职费 元 　 　 18 4、抚恤金 元 19 5、生活补助 元 150元4人12个月 00 20 6、医疗费 元 　 　 21 7、助学金 元 (10元人)+(24×150人*10)

　…… 58000 22 8、奖励金 元 独生子女费：元12个月=元 9、住房公积金 元 　住房公积金缴存：61000元×10%×12月 24 10、提租补贴 元 25 11、购房补贴 26 12、其他对个人和家庭的补助支出 元 职工探亲旅费：1500元

　…… 6900

　（3）、编制商品和服务支出预算。

　商品和服务支出按定额标准和有关政策规定的项目开支标准填制，首先，根据当地政府实行农村义务教育保障机制后执行的预算内公用经费拨款标准、免杂费补助标准和在校学生数计算预算年度商品和服务支出总额。其次，根据政策规定的提取、使用比例计算确定福利费、培训费、工会经费、离、退休人员特需费等有关商品和服务支出数额。最后，参考上年度支出情况，考虑预算年度变化因素，将剩余商品和服务支出数额分配、预算到办公费、印刷费、水费、电费等预算科目。填制结果如下：

　编号 项目 单位 计算过程 金额 27 三、商品和服务支出 （预算内公用经费拨款标准55元+免杂费补助标准430元×900 436500 28 1、办公费 元 　 61260 29 2、印刷费 元 　 3000 30 3、咨询费 元 31 4、手续费 元 32 5、水费 元 　 45000 33 6、电费 元 68445 34 7、邮电费 元 　 5300 35 8、取暖费 元 　 36 9、交通费 元 　 40000 37 10、差旅费 元 　 58000 38 11、出国费 元 39 12、维修（护）费 元 维修190平方米B级危房，200元/平方米×190=38000元 38000 40 13、租赁费 元 41 14、会议费 元 　 5000 42 15、培训费 元 436500元×5% 21825 43 16、招待费 元 44 17、专用材料费 元 35250 45 18、劳务费 元 3000 46 19、工会经费 元 工会费：在职教职工工资总额元12个月×2%元=元； 20、福利费 元 在职教职工基本工资61000元×12个月×.5% 25620 48 21、其他 元 (1)离休人员特需费：00元×1人=00元；

　退休人员特需费：50元×16人=800元；

　 7749 （4）、编制其他资本性支出预算。

　①编制专项公用支出预算。

　专项公用支出预算按基本需求填报。即以满足基本办学条件和事业发展需要为目标，根据该校预算编制小组的讨论意见，分别轻重缓急，编制专项公用支出预算。填报结果如下：

　编号 项目 单位 计算过程 金额 50 （一）专项公用支出 元 118500 51 1、办公设备购置 元 办公桌椅600元/套×25套 15000 52 2、专用设备购置 元 按照标准配备，该校需新购仪器设备价值76500元。 37500 53 3、交通工具购置 元 　 54 4、信息网络购建 元 55 5、其他资本性支出 元 按照生均20册标准，该校需新购图书1500册（20元/册×1500册=30000元），计算）；更新课桌椅300套 66000

　根据以上预算编制情况，该校初中预算年度收入合计为2199360元，依次安排工资福利支出1143960元、对个人和家庭的补助380400元、商品和服务支出436500元、专项公用支出118500元后，剩余可安排项目支出资金120000元。

　②编制项目支出预算。

　按照“以收定支、收支平衡”的预算安排原则和国务院“保工资、保运转、保安全”的要求，根据学校预算编制小组的意见和该校存在D级危房的实际情况，决定安排120000元用于新建校舍，消除D级危房。

　编号 项目 单位 计算过程 金额 56 （二）项目支出 元 120000 57 1、房屋建筑购建 元 根据本校实际情况，新建校舍200平方米，消除D级级危房200平方米，按当地改造成本每平方米600元计算，需资金120000元，即600元×200=120000元; 120000 58 2、大型修缮 元

　至此，该校收支预算编制完成，编制学校收入/支出预算表

　基表2： /支出预算表 编号 项目 单位 金额 甲 乙 丙 01 01 收入合计 元 2199360 02 1、 财政补助收入 元 2156360 03 2、事业收入 元 8000 04 3、勤工俭学收入 元 30000 05 4、其他收入 元 5000 06 支出合计 元 2199360 07 一、工资福利支出 元 1143960 08 1、基本工资 732000 09 2、津贴补贴 元 220560 10 3、奖金 元 61000 11 4、社会保障缴费 76800 12 5、伙食补助费 元 10000 13 5、其他工资福利支出 元 43600 14 二、对个人和家庭的补助 元 380400 15 1、离休费 元 26000 16 2、退休费 元 208800 17 3、退职费 元 18 4、抚恤金 元 19 5、生活补助 元 7200 20 6、医疗费 元 21 7、助学金 元 58000 22 8、奖励金 元 300 23 9、住房公积金 元 73200 24 10、提租补贴 元 25 11、购房补贴 元 26 12、其他对个人和家庭的补助支出 元 6900 27 三、商品和服务支出 元 436500 28 1、办公费 元 61260 29 2、印刷费 元 3000 30 3、咨询费 元 31 4、手续费 元 32 5、水费 元 45000 33 6、电费 元 68445 34 7、邮电费 元 5300 35 8、取暖费 元 36 9、交通费 元 40000 37 10、差旅费 元 58000 38 11、出国费 元 39 12、维修（护）费 元 38000 40 13、租赁费 元 41 14、会议费 元 5000 42 15、培训费 元 21825 43 16、招待费 元 44 17、专用材料费 元 35250 45 18、劳务费 元 3000 46 19、工会经费 元 19051 47 20、福利费 元 25620 48 21、其他商品和服务支出 元 7749 49 四、其他资本性支出 元 238500 50 （一）专项公用支出 元 118500 51 1、办公设备购置 元 15000 52 2、专用设备购置 元 37500 53 3、交通工具购置 元 54 4、信息网络购建 元 55 5、其他资本性支出 元 66000 56 （二）项目支出 元 120000 57 1、房屋建筑物购建 元 120000 58 2、大型修缮 元 （5）、编制政府采购预算表

　按照政府采购目录和有关要求，该校专项公用支出预算中安排的办公设备购置、图书购置、仪器设备购置、课桌椅购置和项目支出安排校舍维修改造均应进行政府采购，因此，上述支出项目需填报《政府采购预算表》，具体填报如下：

　基表3： 编号 项目 计量单位 数量 金额

　（元） 拟采购时间

　(年月) 乙 01 02 03 04 000 合计 　 　 238500 　 001 校舍维修改造（D级危房） 200 120000 3月份 002 台、件 1500 37500 3月份 003 套 25 15000 3月份 004 册 1500 30000 3月份

　基1表： 学校基本情况表（初中部） 编号 项目 单位 数量 备注 甲 乙 丙 01 01 编制数 人 58 02 在职教职工人数 人 58 03 其中：专任教师 人 50 04 离休人员 人 1 05 退休人员 人 16 06 长休人员 人 2 07 临时工 人 2 08 其中：代课教师 人 2 09 财政负担享受遗属补助人数 人 4 10 财政负担享受独生子女费补助人数 人 5 11 班级数 个 18 12 在校学生数 人 900 13 其中：小学 人 　 14 初中 人 900 15 其中：住宿生 人 400 16 其中：贫困生 人 150 17 学校占地面积 平方米 14856 34500×900／18 校舍建筑总面积 平方米 6889 19 其中：教学及教学辅助用房 平方米 4780 20 行政办公用房 平方米 301 700×900/2090 21 生活服务用房 平方米 1808 4200×900/2090 22 校舍建筑总面积中的危房面积 平方米 390 23 其中：B级危房面积 平方米 　 24 C级危房面积 平方米 190 25 D级危房面积 平方米 200 26 机动车船数量 辆 1 27 办公电话数量 部 3 28 教学仪器设备总值 元 666000 29 图书册数 册 8970 30 课桌凳数量 单人套 900

　2、编制学校收支预算。

　根据县级教育行政部门下达的预算控制数和学校预算编制小组研究讨论确定的预算支出项目，对原编制上报的收支预算建议计划调整如下：在专项公用支出中调减办公设备购置4000元；调减图书资料购置30000元、更新课桌凳费用36000元。重新编报学校收支预算草案如下：

　基表2： /支出预算表 编号 项目 单位 金额 甲 乙 丙 01 01 收入合计 元 2129360 02 1、 财政补助收入 元 2086360 03 2、事业收入 元 8000 04 3、勤工俭学收入 元 30000 05 4、其他收入 元 5000 06 支出合计 元 2129360 07 一、工资福利支出 元 1143960 08 1、基本工资 732000 09 2、津贴补贴 元 220560 10 3、奖金 元 61000 11 4、社会保障缴费 76800 12 5、伙食补助费 元 10000 13 5、其他工资福利支出 元 43600 14 二、对个人和家庭的补助 元 380400 15 1、离休费 元 26000 16 2、退休费 元 208800 17 3、退职费 元 18 4、抚恤金 元 19 5、生活补助 元 7200 20 6、医疗费 元 21 7、助学金 元 58000 22 8、奖励金 元 300 23 9、住房公积金 元 73200 24 10、提租补贴 元 25 11、购房补贴 元 26 12、其他对个人和家庭的补助支出 元 6900 27 三、商品和服务支出 元 436500 28 1、办公费 元 61260 29 2、印刷费 元 3000 30 3、咨询费 元 31 4、手续费 元 32 5、水费 元 45000 33 6、电费 元 68445 34 7、邮电费 元 5300 35 8、取暖费 元 36 9、交通费 元 40000 37 10、差旅费 元 58000 38 11、出国费 元 39 12、维修（护）费 元 38000 40 13、租赁费 元 41 14、会议费 元 5000 42 15、培训费 元 21825 43 16、招待费 元 44 17、专用材料费 元 35250 45 18、劳务费 元 3000 46 19、工会经费 元 19051 47 20、福利费 元 25620 48 21、其他商品和服务支出 元 7749 49 四、其他资本性支出 元 168500 50 （一）专项公用支出 元 48500 51 1、办公设备购置 元 11000 52 2、专用设备购置 元 37500 53 3、交通工具购置 元 54 4、信息网络购建 元 55 5、其他资本性支出 元 0 56 （二）项目支出 元 120000 57 1、房屋建筑物购建 元 120000 58 2、大型修缮 元

　3、编制政府采购预算表

　按照政府采购目录和有关要求，该校专用公用支出项目预算中安排的仪器设备购置、办公设备购置及项目支出中安排的校舍维修改造、均应进行政府采购，因此，上述支出项目需填报《政府采购预算表》，具体填报如下：

　基表3： 政府采购预算表 编号 项目 计量单位 数量 金额

　（元） 拟采购时间

　(年月) 甲 乙 01 02 03 04 000 合计 　 　 168500 　 001 校舍维修改造（D级危房） 平方米 200 120000 3月份 002 购置教学仪器设备 台、件 1500 37500 3月份 003 办公家具（办公桌椅） 套 25 11000 3月份

　第三步：录入生成预算报表，撰写预算编制说明。

　第四步：审核上报。

　以上工作完成后，由校长负责组织预算编制小组再次进行审核，如审核无误，形成学校预算建议由校长和填报人员签字并加盖学校公章，在规定的时间内按程序上报县级教育行政部门。

　至此，该校本年度预算编报工作全部完成。待县级教育行政部门下达预算批复后，学校严格按照预算执行。

　特别说明：以上实例是完全中学的初中部分的预算编制办法，仅供各地在编制预算时参考。初、高中合办的职业中学的初中部分仿照此例编报。

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